Ранее (29.11.2021) российским юридическим лицом был выдан заем в евро нерезиденту из недружественной страны - Австрийской Республики. По соглашению об уступке права требования от 30.12.2022 право требования долга и процентов по займу получило российское физическое лицо (ФЛ), не являющееся ИП.
Является ли специальная военная операция на Украине форс-мажором? Какова позиция Международного коммерческого арбитражного суда по этому вопросу?
Кипрская компания владеет 100% доли в уставном капитале ООО Ромашка (система налогообложения - ОСНО) и планирует создание на территории России еще одного ООО Лютик (система налогообложения - ОСНО), внеся в качестве вклада в уставный капитал ООО Лютик на основании подп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ имущественные права - 100% доли в уставном капитале ООО Ромашка, оцененные независимым оценщиком в 100 млн руб. После чего ООО Лютик планирует продать 100% доли в уставном капитале ООО Ромашка российской организации-покупателю за 100 млн руб.
Физическое лицо - гражданин РФ (далее также - ФЛ) проживает в России менее 183 дней в году, является валютным резидентом и налоговым нерезидентом. Данный гражданин получает дивиденды как участник российского ООО от деятельности данного ООО на территории РФ. ФЛ получает дивиденды в рублях на свой счет в российском банке и конвертирует полученную сумму в иностранную валюту на своем валютном счете.
Физическое лицо - гражданин РФ (далее также - ФЛ) проживает в России менее 183 дней в году, является валютным резидентом и налоговым нерезидентом. Данный гражданин получает дивиденды как участник российского ООО от деятельности данного ООО на территории РФ. ФЛ получает дивиденды в рублях на свой счет в российском банке и конвертирует полученную сумму в иностранную валюту на своем валютном счете.
Австрийская компания выполняет монтаж и пусконаладку оборудования по контракту с российским ООО в РФ, поставлено на учет в ИФНС по месту выполнения работ на основании контракта обособленное подразделение австрийской компании на строительной площадке. Согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения между Австрией и РФ, если иностранная организация ведет деятельность в РФ в качестве стройплощадки меньше 12 месяцев, она не платит налог на прибыль в РФ.
А также для перечисления этим физическим лицом средств в пользу указанной иностранной компании в уплату за приобретение доли в уставном капитале российского ООО
Правомерно ли рассматривать вознаграждение, полученное от иностранной организации в 2023 году, в части годовой премии за выполнение работы в ООО в качестве дохода от источника в пределах РФ? Возникает ли у физического лица обязанность представить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ за 2022 год и 2023 год?
В 2021 году российское ООО на ОСН перечислило германской компании-исполнителю аванс за участие в конференции в сумме 450 евро (без НДС). При отправке платежа заполняли сведения о валютной операции. Конференция должна была состояться в марте 2022 года, однако, в связи в политической ситуацией, директор в командировку не поехал. Соответственно, подтверждающих документов нет, сама конференция, предположительно, состоялась. Организация принимала меры по возврату аванса в устной форме, исполнитель устно отказался вернуть аванс, ссылаясь на санкции.