Консультация предоставлена 28 апреля 2025 г.
Компания заключила договор ГПХ на оказание услуг с физическим лицом. По этому договору компания проводит заявление на профессиональный вычет, согласно предоставленным чекам и отчету.
Можно ли принять к учету чеки в иностранной валюте (Казахстан)?
При ответе на вопрос мы исходим из того, что физлицо является налоговым резидентом, в противном случае вычет не представляется, или организация может вообще не являться налоговым агентом (ст. 209, п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ). Смотрите письма Минфина России от 15.06.2018 N 03-04-05/40970, от 09.04.2015 N 03-04-06/20223, УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@).
Чтобы получить вычет у налогового агента, налогоплательщику нужно обратиться к нему с письменным заявлением (пятый абзац п. 3 ст. 221 НК РФ).
Помимо заявления, налогоплательщик должен представить налоговому агенту документы, подтверждающие произведенные расходы. Перечня документов, которыми могут быть подтверждены расходы, ст. 221 НК РФ не устанавливает.
Подтверждать расходы налогоплательщика могут как документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ (договоры, платежные поручения, чеки ККТ, приходные кассовые ордера и т.п.), так и другие документы, косвенно подтверждающие произведенные расходы.
Нормы НК РФ не содержат конкретных требований к порядку оформления и форме документов.
Российской Федерации является русский язык. Сферы обязательного использования государственного языка Российской Федерации определены частью 1 ст. 3 Федерального закона от 1 июня 2005 г. N 53-ФЗ "О государственном языке Российской Федерации", а также рядом других федеральных законов.
ГК РФ также не предусматривает наличие перевода договора (соглашения, иного документа, оформляющего гражданско-правовую сделку) на русский язык в качестве обязательного условия его действительности. использование при составлении и подписании документа только иностранного языка не означает его недействительности. В то же время необходимо учитывать, что многими законодательными актами установлено обязательное предоставление перевода таких документов на русский язык.
Пункт 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н, требует, чтобы первичные учетные документы, составленные на иностранных языках, имели построчный перевод на русский язык. Порядок перевода первичных документов действующим законодательством не установлен. Соответственно, организация вправе определить этот порядок самостоятельно, то есть перевод может быть выполнен специалистами организации либо привлеченным профессиональным переводчиком.
В общем случае документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).
Полагаем, что документы, представляемые физлицом, должны иметь построчный перевод на русский язык. порядок перевода первичных документов действующим законодательством не установлен. Перевод может быть выполнен привлеченным профессиональным переводчиком, а также специалистами организации.
Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
- Энциклопедия решений. Учет налоговым агентом профессиональных вычетов по НДФЛ;
- письма Минфина России от 01.10.2013 N 03-07-15/40623, от 10.04.2013 N 03-07-11/11867.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ответ прошел контроль качества