Исчисление и уплата любых налогов

Профсоюзная организация вручает подарок члену профсоюза в декабре 2026 года. Подарок стоимостью 6000 руб. приобретен за счет средств, полученных по коллективному договору, и, следовательно, подлежит налогообложению. НДФЛ будет удержан до 31 января 2027 года.
Каков порядок заполнения справки о доходах физического лица за 2026 год?
Каким образом следует указать сумму НДФЛ, удержанную до 31 января 2027 года? Следует ли в справке за 2026 год указать сумму НДФЛ как удержанную?

Между организациями (инвестором) и (заказчиком-застройщиком) заключено инвестиционное соглашение о строительстве подрядными силами объекта недвижимости. Инвестор перечисляет заказчику-застройщику денежные средства (инвестиции), которыми осуществляются расчеты с подрядчиками.
Заказчик-застройщик от своего имени заключает договора с подрядными организациями и осуществляет расчеты.
Вправе ли инвестор принять к вычету НДС с авансов, перечисленных заказчиком-застройщиком в адрес подрядчиков?
Каким документом это должно оформляться? Как регистрироваться в журнале счетов-фактур заказчика-застройщика и в книге покупок инвестора?

Обществом на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" выполняются строительные подрядные работы на строящихся объектах заказчиков. Для конкретного проекта по требованию заказчика была получена банковская гарантия (на случай, если подрядчик - общество не исполнит свои обязательства перед заказчиком) на срок 11 месяцев, но потом она была пролонгирована на срок 17 месяцев. Оплата банку комиссии за выдачу банковской гарантии производится однократно при получении (пролонгации) гарантии.
Как корректно для целей применения УСН определить дату признания расходов (комиссии) для такого вида банковских услуг, как гарантия: равномерно или единовременно признавать расходы в целях УСН?
Можно ли считать, что эта услуга оказывается длительно во времени (по аналогии с арендой) и единовременное признание влечет налоговые риск (некоторые эксперты ссылаются на письма Минфина России от 19.07.2012 N 03-03-06/4/75 и от 11.01.2011 N 03-03-06/1/4, относящиеся к ОСНО, обосновывая равномерное признание)?

ООО находится на УСН (доходы минус расходы) и занимается поставкой медицинского оборудования в государственные учреждения по системе тендерных закупок. По условиям договора в одно из таких заведений должны быть поставлены реагенты стоимостью 3 млн. руб. Плюсом к данным реагентам по договору пожертвования ООО должно передать оборудование (которое учреждение не может приобрести по договору купли-продажи).
Поставщик продает ООО реагенты по стоимости 3 млн. руб. по договору с особым условием: если ООО покупает товара на эту сумму, оборудование (анализатор) переходит к ООО в собственность. В приложении к договору поставщик представляет акт приема-передачи данного анализатора, отражая его стоимость - 802 тыс. руб., но в товаросопроводительных документах это оборудование фигурирует по основной стоимости.
Каким образом отразить оборудование (анализатор), полученный ООО за приобретение партии товаров, в учете организации? Считается ли данное оборудование полученным безвозмездно? Должно ли ООО включать стоимость оборудования в налогооблагаемую базу по УСН?

Коммерческая организация (оператор связи), находящаяся на УСН с объектом налогообложения "доходы за вычетом расходов", планирует передать в дар (пожертвовать) видеокамеры некоммерческой организации - ТСЖ. Цель будет указана как повышение общественной безопасности. Стороны не являются взаимозависимыми. ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" (налоговая ставка 5%).
1. Возникает ли у ТСЖ объект налогообложения по УСН при безвозмездном получении имущества? Если да, то как определяется налоговая база?
2. Подлежит ли данная операция освобождению от налогообложения на основании пп. 1 п. 1 ст. 346.15 и пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ?
3. Несет ли заключение такого договора налоговые риски для ТСЖ и для коммерческой организации - дарителя?

Предприятие, находящееся на общей системе налогообложения (ОСН), планирует получить субсидию для погашения кредиторской задолженности за товары (топливо), возникшей вследствие кассовых разрывов, что обусловлено текущей убыточностью компании.
Будет ли эта субсидия облагаться налогом на прибыль? Нужно ли восстанавливать НДС?

Российская организация (общая система налогообложения) является продавцом товара. Она предоставляет покупателям коммерческий кредит в форме отсрочки платежа.
Текст в договоре с покупателем следующий:
"5.1. В соответствии с положениями статей 317.1, 488, 823 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также правовой позицией, выраженной в абзаце втором пункта 14 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации N 13, Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 14 от 08 октября 1998 года "О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами" Стороны установили, что, если иное не следует из условий настоящего Договора и/или Спецификации и/или иного согласованного волеизъявления Сторон, выраженного в письменной форме:
5.1.1. Расчет за поставляемый Товар производится Покупателем с отсрочкой платежа (в кредит) путем перечисления денежных средств платежным поручением на расчетный счет Поставщика.
5.1.2. Покупатель обязан уплачивать проценты (далее - Проценты) на сумму денежных средств, соответствующую цене Товара, переданного Поставщиком Покупателю:
5.1.2.1. Начиная со дня такой передачи - в размере 24 процентов годовых при условии надлежащего исполнения Покупателем обязательств по оплате Товара.
5.1.2.2. Начиная со дня ненадлежащего исполнения Покупателем обязательств по оплате Товара (просрочки) - в размере 36 процентов годовых.
5.1.3. Проценты начисляются до дня, когда оплата Товара была произведена, и являются платой за коммерческий кредит.
5.1.4. Проценты выплачиваются Покупателем путем перечисления де-нежных средств платежным поручением на расчетный счет Поставщика отдельным платежом не позднее момента расчета (оплаты) за поставленный Товар.
5.2. Покупатель считается исполнившим обязанность по оплате Товара и Процентов в момент поступления денежных средств на корреспондентский счет банка Поставщика.
5.3. До момента полной оплаты Товара Покупателем он не признается находящимся в залоге у Поставщика для обеспечения исполнения Покупателем его обязанности по оплате Товара".
Подлежат ли обложению НДС проценты за пользование товарным кредитом? Если да, то по ставке НДС 22 процента?

Сотрудник будет принят на работу в организацию для осуществления восстановительных работ на жилых объектах и объектах инфраструктуры в Луганской Народной Республике. Пока трудового договора нет, сотрудника еще не приняли. Он будет приниматься с целью работы в ЛНР по срочному трудовому договору. У организации в ЛНР открыто обособленное подразделение, есть трудоустроенные сотрудники, проживающие на территории ЛНР.
Будет ли освобождена от налогообложения НДФЛ и страховыми взносами, если поездка будет признана работой вахтовым методом, надбавка за каждый день работы в размере, утвержденном постановлением Правительства РФ от 28 октября 2022 г. N 1915, так как сотрудник направляется в новый регион с конкретной целью, под которую с работодателем заключен государственный контракт?

Плательщик НДС (ИП) с 2026 года планирует перейти на АУСН с 1 июля 2026 года.
Возможно ли вернуться на УСН с АУСН в случае превышения дохода лимита в 60 млн руб.?

Российская организация - импортер ввозит товар из Китая. Поставка товара осуществляется из Китая в соответствии с ИНКОТЕРМС 2000 на условиях поставки DAP (склад покупателя в месте его нахождения). В контракте предусмотрен переход права собственности в момент передаче товара первому перевозчику, указанному в международной транспортной накладной на перевозку товара. Организация осуществила стопроцентную предоплату за товар, поэтому курсовые разницы в данном случае не возникают.
В какой момент покупатель должен отразить в учете поступление товара: в момент передачи первому перевозчику, указанному в международной транспортной накладной, или в момент получения товара на складе покупателя?

Российская организация на общей системе налогообложения (далее - организация или экспедитор) оказывает услуги транспортной экспедиции. Организует доставку импортного товара из дальнего зарубежья до склада клиента на территории РФ. Стоимость транспортно-экспедиционных услуг определена в твердой сумме: по перевозке до российской таможни с нулевой ставкой НДС, по перевозке по России с НДС по ставке 22%. Экспедитор не является перевозчиком, заключает с перевозчиками договоры от своего имени.
Каков срок подтверждения нулевой ставки НДС по услугам экспедитора? Какие еще требования должна соблюсти организация?

Каков порядок действий кредитной организации с 01 апреля 2026 года, после того как утратила силу редакция абзаца третьего пункта 1 и абзаца четвертого пункта 12 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации в части перечисления денежных средств на лицевой счет органу принудительного исполнения (применялась по 31 марта 2026 года включительно), с учетом пункта 12 статьи 25 Федерального закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"?
Как банку производить перечисления средств в пользу ФССП при приостановлении налоговым органом операций по счетам клиента?